NACHFOLGEPLANUNG

Das Ehepaar hat gemeinsame Kinder. In diesem Fall bilden die Kinder zusammen mit dem überlebenden Ehepartner eine Erbengemeinschaft. Dies kann allerdings bei minderjährigen Kindern zu Herausforderungen mit dem Betreuungsgericht führen. Die Konstellation, dass von Gesetzeswegen allein der überlebende Ehepartner erbt, ist kaum denkbar. 

Selbstverständlich können Sie in Ihrem Testament neben der Einsetzung eines oder mehrerer Erben auch weitere Einzelheiten Ihres Letzten Willens regeln. So können Sie bestimmte Gegenstände aus Ihrem Nachlass durch ein Vermächtnis an andere Personen als den Erben zuwenden. Oder Sie bestimmen einen Testamentsvollstrecker, der das Erbe bis zu einem bestimmten Ereignis oder einem festgelegten Alter für den Erben verwaltet. Ein geschickt gestaltetes Testament kann ebenso dazu dienen, unliebsame Pflichtteilsansprüche zu reduzieren. Gerade bei der gegenseitigen Erbeinsetzung der Ehegatten ist es wichtig, im ersten Todesfall die Pflichtteilsansprüche der so enterbten Kinder zu berücksichtigen. 

Sie möchten bereits zu Lebzeiten Ihre Immobilie, Ihr Vermögen oder Ihr Unternehmen auf die nächste Generation übertragen?

Diese Wünsche regelt ein Übergabevertrag. Dabei kann die Übergabe entweder zügig oder in Etappen vonstatten gehen, um ggf. steuerliche Freibeträge auszunutzen.

Der Übergabevertrag bietet entgeltliche oder teilentgeltliche Gestaltungsmöglichkeiten. Möchten Sie Ihr Vermögen ohne eine Gegenleistung übergeben, dann sprechen wir von einer reinen Schenkung.

Streit unter den Kindern zu vermeiden, ist etwa bei der Hälfte der geplanten Übergaben das "klassische Motiv" für eine Übertragung.

Rund ein Fünftel gibt als Motiv die Vermeidung künftiger Regressanspüche der Sozialbehörde an. Hier ist ein Übergabevertrag nicht immer die richtige Lösung. Häufig kommen Mandanten in die Kanzlei mit der Aussage: "Wir müssen jetzt übergeben, um das Haus im Pflegefall vor der Sozialbehörde zu retten!" Diese Meinung ist weit verbreitet, stimmt aber nicht. Fast immer gibt es eine bessere Lösung. Gerade dann, wenn Sie eigentlich gar nicht übergeben möchten, sondern sich von der nächsten Generation hierzu gedrängt sehen.

Bei der rechtlichen Ausgestaltung des Übergabevertrages werden bestenfalls die Interessen aller Familienangehöriger berücksichtigt, insbesondere auch die der weichenden Geschwister. Darüber hinaus sollte besonderes Augenmerk daraufgelegt werden, dass staatliche Behörden möglichst keine Rückgriffsansprüche, etwa im Pflegefall, gegen den übernehmenden Angehörigen geltend machen können. 

Nur selten ist im Erbrecht eine Standardlösung die optimale - auch hier gilt: Nicht jeder Übergabevertrag sieht gleich aus! Abhängig von der Zielsetzung für die Übergabe unterscheidet sich auch der Inhalt des Vertrages. Ein Umstand, den Notare oft nicht ausreichend berücksichtigen. 

Im Rahmen der Nachfolgeplanung ist auch die Adoption ein wichtiges Gestaltungsmittel. Durch eine Adoption erben sich weitreichende Folgen auch im Erbrecht. Denn das adoptierte Kind ist rechtlich einem leiblichen gleichgestellt und hat damit auch dieselben erbschaftsteuerlichen Freibeträge. Vor allem für Personen ohne Kinder kann die Adoption als Gestaltungsmittel in der Nachfolgeplanung ihren Einsatz finden.